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教材名称：《财务管理》

主编：赵德武

出版社：高等教育出版社

版次：2007

ISBN：978-7-04-021672-1

目 录

考试集教材配套题库介绍

一、精准匹配教材，一站式学习解决方案

二、题库核心优势

一、单项选择题（60题）

二、多项选择题（40题）

三、判断题（40题）

四、填空题（40题）

五、名词解释题（40题）

六、简答题（40题）

七、论述题（15题）

八、材料分析题（5题）

考试集教材配套题库介绍

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本网站专注于为高等教育教材，提供全章节配套题库服务，完全覆盖教材知识点。题库设计严格遵循教材章节结构，助力学习者系统掌握知识体系。

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第9章-章节练习

第九章 营运资本

第一节 营运资本管理的战略策略

第二节 现金管理

第三节 短期有价证券管理
                                                

一、单项选择题（60题）

1.营运资本是指一个企业维持哪种活动所需要的资金？

A.长期投资活动

B.日常经济活动

C.扩大生产活动

D.研发创新活动

正确答案：B

解析：营运资本，又称循环资本，是指一个企业维持日常经济活动所需要的资金。它涵盖了企业或公司在日常运营中所需的各种资产和负债，是企业财务状况的重要指标。

2.狭义的营运资本，也称净营运资金，是指什么？

A.流动资产总额

B.流动负债总额

C.流动资产与流动负债的差额

D.长期资产与长期负债的差额

正确答案：C

解析：狭义的营运资本，也称净营运资金，是指流动资产与流动负债的差额。它与流动比率、速动比率、现金比率等结合，可以用来衡量企业资产的流动性。

3.以下哪项不属于流动资产？ 

A.现金和现金等价物

B.应收账款

C.长期投资

D.存货

正确答案：C

解析：流动资产是企业在短期内可以转化为现金的资产，主要包括现金和现金等价物、应收账款、存货以及预付款项等。长期投资由于流动性较差，不属于流动资产。

4.以下哪项是衡量企业短期偿债能力的主要指标？ 

A.产权比率

B.流动比率

C.资产负债率

D.利息保障倍数

正确答案：B

解析：流动比率是衡量企业短期偿债能力的主要指标之一。它反映了企业流动资产与流动负债之间的关系，是评估企业能否在短期内偿还债务的重要依据。

5.营运资本管理主要涉及企业的哪种活动和财务活动的决策问题？ 

A.长期投资活动

B.日常经营活动和财务活动

C.扩大生产活动

D.研发创新活动

正确答案：B

解析：营运资本管理是企业日常经营决策的重要组成部分，主要涉及企业的短期经营活动和财务活动的决策问题。它涵盖了流动资产管理和流动负债管理两个方面，对企业财务健康和经营效率至关重要。

6.在营运资本管理中，哪个指标通常用于评估企业的短期偿债能力，并反映了企业每1元流动负债有多少流动资产作为偿债保障？

A.产权比率

B.速动比率

C.流动比率

D.资产负债率

正确答案：C

解析：流动比率是流动资产与流动负债的比率，它反映了企业每1元流动负债有多少流动资产作为偿债保障，是评估企业短期偿债能力的重要指标。

7.下列哪项不属于营运资本管理策略中的短期融资策略？

A.配合型融资策略

B.激进型融资策略

C.保守型融资策略

D.权益融资策略

正确答案：D

解析：营运资本管理策略中的短期融资策略主要包括配合型融资策略、激进型融资策略和保守型融资策略。权益融资策略通常用于长期融资，不属于短期融资策略。

8.在存货管理中，经济订货量（EOQ）模型旨在解决什么问题？ 

A.如何最大化存货周转率

B.如何最小化存货持有成本

C.如何最大化销售收入

D.如何最小化生产成本

正确答案：B

解析：经济订货量（EOQ）模型是一种用于确定订货批量和订货时间的存货管理模型，旨在通过平衡订货成本和持有成本，从而最小化存货的总成本。其中，持有成本是存货管理中的一个重要考虑因素。

9.应收账款管理的主要目标是什么？ 

A.最大化销售收入

B.最小化坏账损失

C.最大化存货周转率

D.最小化生产成本

正确答案：B

解析：应收账款管理的主要目标是确保企业能够及时、足额地收回销售款项，同时尽量降低坏账损失和应收账款管理成本。虽然最大化销售收入是销售活动的目标之一，但应收账款管理更注重的是款项的回收和风险控制。

10.在营运资本管理中，现金周转周期是指什么？

A.从原材料采购到产品销售完成所需的时间

B.从产品销售完成到收到客户款项所需的时间

C.存货周转周期、应收账款周转周期和应付账款周转周期的总和

D.企业从成立到实现盈利所需的时间

正确答案：C

解析：现金周转周期是指存货周转周期、应收账款周转周期和应付账款周转周期的总和。它反映了企业从采购原材料到最终收到客户款项的整个现金循环过程所需的时间。现金周转周期越短，企业的现金流动性越好，资金利用效率越高。

11.在营运资本管理中，应收账款周转天数增加通常意味着什么？ 

A.企业销售能力增强

B.企业收款效率提高

C.企业资金占用增加

D.企业坏账风险降低

正确答案：C

解析：应收账款周转天数是指企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。应收账款周转天数增加，说明企业收款速度变慢，资金占用时间延长，导致企业资金占用增加。

12.存货周转率越高，通常表明企业哪方面的能力越强？ 

A.盈利能力

B.偿债能力

C.资产管理能力

D.成长能力

正确答案：C

解析：存货周转率是企业一定时期主营业务成本与平均存货余额的比率。存货周转率越高，表明存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快，因此企业的资产管理能力越强。

13.以下哪项不属于营运资本政策的类型？ 

A.配合型营运资本政策

B.激进型营运资本政策

C.保守型营运资本政策

D.稳健型营运资本政策

正确答案：D

解析：营运资本政策主要分为配合型营运资本政策、激进型营运资本政策和保守型营运资本政策三种。稳健型营运资本政策并不是常见的分类，它可能与其他财务管理策略（如稳健型投资策略）混淆。

14.在评估企业短期偿债能力时，除了流动比率和速动比率外，还可以考虑哪个指标？

A.产权比率

B.资产负债率

C.现金比率

D.利息保障倍数

正确答案：C

解析：现金比率是企业现金类资产与流动负债的比率，它能够反映企业在不依赖存货销售及应收款的情况下，支付当前债务的能力。在评估企业短期偿债能力时，除了流动比率和速动比率外，现金比率也是一个重要的参考指标。

15.以下哪项措施有助于缩短现金周转周期？ 

A.增加存货储备量

B.延长应收账款收款期

C.加快应收账款回收速度

D.延长应付账款付款期

正确答案：C

解析：现金周转周期是存货周转周期、应收账款周转周期和应付账款周转周期的总和。缩短现金周转周期的关键在于缩短存货周转周期和应收账款周转周期，或者延长应付账款周转周期。然而，在实际操作中，延长应付账款付款期可能会损害企业的信誉和供应商关系，因此加快应收账款回收速度通常是更为可行和有效的措施。

16.在信用政策管理中，信用期限的延长通常会对企业产生什么影响？

A.减少坏账损失

B.增加应收账款的机会成本

C.降低销售成本

D.提高存货周转率

正确答案：B

解析：信用期限的延长意味着企业给予客户的付款时间更长，这可能会增加销售额，但同时也会导致应收账款的增加和收款时间的延长。因此，信用期限的延长通常会增加应收账款的机会成本，即因资金被占用而丧失的潜在收益。

17.下列哪项不是影响存货经济订货量（EOQ）的因素？

A.年需求量

B.每次订货成本

C.单位存货持有成本

D.产品销售价格

正确答案：D

解析：经济订货量（EOQ）模型是用于确定最优订货批量的一种存货管理方法。它主要受到年需求量、每次订货成本和单位存货持有成本的影响。产品销售价格与存货的订货量无直接关系，因此不是影响EOQ的因素。

18.在营运资本管理中，以下哪项措施通常不会增加企业的流动性？ 

A.提高应收账款回收速度

B.增加短期借款

C.延长应付账款付款期

D.减少长期投资

正确答案：D

解析：提高应收账款回收速度和延长应付账款付款期都可以直接增加企业的现金流，从而提高企业的流动性。增加短期借款也是企业获取流动资金的一种方式。然而，减少长期投资通常不会直接增加企业的流动性，反而可能会限制企业未来的增长潜力。

19.以下哪项指标反映了企业利用流动资产创造收入的能力？ 

A.流动比率

B.速动比率

C.存货周转率

D.应收账款回收率

正确答案：C

解析：存货周转率是企业一定时期主营业务成本与平均存货余额的比率，它反映了企业存货的周转速度和存货资金的占用水平。较高的存货周转率意味着企业能够更有效地利用存货资产来创造收入。虽然应收账款回收率也反映了企业收款的能力，但它并不直接反映流动资产创造收入的能力。

20.在营运资本管理中，企业采用保守型营运资本政策时，通常意味着什么？ 

A.流动资产占流动负债的比例较低

B.流动资产占流动负债的比例较高

C.流动负债主要用于长期资产融资

D.流动资产主要由长期负债支持

正确答案：B

解析：保守型营运资本政策是指企业保持较高水平的流动资产与流动负债比率，以确保有足够的流动资产来覆盖流动负债。这种政策通常意味着流动资产占流动负债的比例较高，从而降低了企业的短期偿债风险。相反，激进型营运资本政策则意味着流动资产占流动负债的比例较低，企业可能更多地依赖短期负债来支持流动资产。

21.企业为了降低应收账款的坏账风险，通常会采取哪种策略？

A.增加赊销比例

B.延长信用期限

C.加强信用评估与监控

D.提高存货周转率

正确答案：C

解析：加强信用评估与监控是降低应收账款坏账风险的有效策略。通过对客户的信用状况进行评估，企业可以筛选出信誉良好的客户进行赊销，从而降低坏账的可能性。增加赊销比例和延长信用期限都可能增加坏账风险，而提高存货周转率与降低应收账款坏账风险无直接关系。

22.以下哪项不是企业现金管理的主要目标？

A.保持适度的现金余额

B.最大化现金收益

C.最小化现金持有成本

D.最大化应收账款回收期

正确答案：D

解析：企业现金管理的主要目标包括保持适度的现金余额以满足日常经营需要，最大化现金收益（如通过投资短期金融工具获取利息收入），以及最小化现金持有成本（如因资金闲置而产生的机会成本）。而最大化应收账款回收期实际上会增加企业的资金占用时间，降低现金流动性，因此不是现金管理的主要目标。

23.在存货管理中，安全库存的主要作用是？ 

A.提高存货周转率

B.降低生产成本

C.应对需求不确定性

D.减少销售损失

正确答案：C

解析：安全库存是指企业在正常库存基础上额外持有的存货量，以应对市场需求的不确定性。当市场需求突然增加时，安全库存可以确保企业有足够的存货来满足客户需求，避免缺货造成的损失。虽然保持一定的安全库存可能会影响存货周转率，但它是企业应对市场需求波动的重要措施。

24.以下哪项指标可以反映企业存货的变现速度和管理效率？

A.存货周转率

B.应收账款周转率

C.流动资产周转率

D.总资产周转率

正确答案：A

解析：存货周转率是企业一定时期主营业务成本与平均存货余额的比率，它反映了企业存货的变现速度和管理效率。较高的存货周转率意味着企业存货的周转速度快，变现能力强，管理效率高。而应收账款周转率主要反映应收账款的回收速度，流动资产周转率反映流动资产的整体利用效率，总资产周转率则反映企业全部资产的利用效率。

25.在营运资本管理中，以下哪项措施可能有助于企业提高短期偿债能力？

A.减少长期投资

B.延长应付账款付款期

C.增加长期借款

D.提高存货周转率

正确答案：D

解析：提高存货周转率可以加快存货的周转速度，减少存货资金的占用时间，从而释放更多的流动资金用于偿还短期债务。这有助于提高企业的短期偿债能力。虽然减少长期投资和延长应付账款付款期也可能在一定程度上增加企业的流动资金，但它们并不直接针对短期偿债能力的提升。而增加长期借款虽然可以为企业提供更多的资金，但长期借款主要用于长期资产的融资，与短期偿债能力无直接关系。

26.企业采用紧缩的信用政策时，通常会对以下哪项产生直接影响？ 

A.存货周转率

B.应付账款周转天数

C.应收账款回收天数

D.固定资产折旧率

正确答案：C

解析：紧缩的信用政策意味着企业减少了赊销的比例或缩短了信用期限，这通常会导致客户付款时间缩短，即应收账款回收天数减少。存货周转率主要受到销售速度和存货管理策略的影响，应付账款周转天数与企业的付款策略和供应商的信用政策有关，而固定资产折旧率则与资产的原始成本、使用寿命和残值等因素有关，与信用政策无直接联系。

27.在营运资本管理中，企业为了保持较高的流动性，通常会倾向于？

A.保持较低的现金余额

B.延长应付账款的付款期

C.增加存货的持有量

D.加速应收账款的回收

正确答案：D

解析：保持较高的流动性意味着企业需要有足够的现金流来满足日常经营和突发事件的资金需求。加速应收账款的回收可以缩短资金被占用的时间，增加企业的现金流，从而提高流动性。保持较低的现金余额会降低企业的流动性，延长应付账款的付款期虽然可以暂时增加企业的现金流，但长期而言可能损害企业的信誉和供应商关系，增加存货的持有量则可能增加资金占用成本，降低流动性。

28.以下哪项指标是衡量企业短期偿债能力时最常用的比率之一？

A.资产负债率

B.产权比率

C.流动比率

D.利息保障倍数

正确答案：C

解析：流动比率是企业流动资产与流动负债的比率，是衡量企业短期偿债能力时最常用的比率之一。它反映了企业用流动资产偿还流动负债的能力。资产负债率、产权比率和利息保障倍数则更多地用于衡量企业的长期偿债能力和财务杠杆程度。

29.在存货管理中，当企业预测未来市场需求将大幅下降时，通常会采取哪种策略？

A.增加安全库存

B.提高存货周转率

C.减少存货持有量

D.延长存货的生产周期

正确答案：C

解析：当企业预测未来市场需求将大幅下降时，为了减少资金占用和避免存货积压造成的损失，通常会采取减少存货持有量的策略。增加安全库存通常用于应对市场需求的不确定性，提高存货周转率虽然是一个长期目标，但短期内可能难以实现，而延长存货的生产周期则可能导致存货积压和成本增加。

30.以下哪项措施不会直接影响企业的营运资本需求？

A.增加赊销比例

B.延长信用期限

C.提高销售利润率

D.增加存货持有量

正确答案：C

解析：营运资本需求是指企业维持日常经营所需的流动资金量。增加赊销比例和延长信用期限都会增加企业的应收账款，从而增加营运资本需求。增加存货持有量也会增加企业的存货资金占用，进而增加营运资本需求。而销售利润率是衡量企业销售收入的盈利能力的指标，与营运资本需求无直接关系。虽然较高的销售利润率可能为企业提供更多的内部资金来源，但它并不直接影响营运资本的需求水平。

31.企业为了优化营运资本管理，通常会关注以下哪项指标以评估存货的持有效率？ 

A.存货周转率

B.应收账款回收率

C.应付账款周转天数

D.现金周转周期

正确答案：A

解析：存货周转率是企业一定时期主营业务成本与平均存货余额的比率，它反映了企业存货的周转速度和存货资金的占用水平，是评估存货持有效率的重要指标。应收账款回收率主要反映应收账款的回收速度，应付账款周转天数则反映企业应付账款的付款效率，而现金周转周期则综合反映了企业现金从投入到回收的全过程所需的时间。

32.在营运资本管理中，企业为了降低资金占用成本，通常会采取以下哪种策略？

A.增加长期投资

B.延长应付账款付款期

C.提高存货持有量

D.增加应收账款比例

正确答案：B

解析：延长应付账款付款期可以延缓企业资金的流出，从而降低资金占用成本。增加长期投资通常会增加企业的资金占用，提高存货持有量也会增加存货资金的占用成本，而增加应收账款比例则可能增加坏账风险和资金回收时间，从而增加资金占用成本。

33.以下哪项措施可以帮助企业提高应收账款的回收效率？ 

A.延长信用期限

B.增加赊销比例

C.加强信用评估与催收

D.降低销售价格

正确答案：C

解析：加强信用评估与催收可以帮助企业筛选出信誉良好的客户进行赊销，并及时催收欠款，从而提高应收账款的回收效率。延长信用期限和增加赊销比例可能会增加应收账款的金额和回收时间，而降低销售价格虽然可能增加销售量，但不一定能提高应收账款的回收效率。

34.企业在进行营运资本预算时，通常会考虑以下哪项因素以评估项目的可行性？

A.项目的长期盈利能力

B.项目的现金流状况

C.项目的社会效益

D.项目的环境影响

正确答案：B

解析：营运资本预算主要关注企业短期内的现金流状况，以评估项目的可行性和资金需求。项目的长期盈利能力虽然重要，但通常不是营运资本预算的主要考虑因素。项目的社会效益和环境影响则更多地属于企业战略和社会责任方面的考虑，与营运资本预算无直接关系。

35.以下哪项指标可以反映企业营运资本的流动性？ 

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.存货周转率

正确答案：A

解析：流动比率是企业流动资产与流动负债的比率，它反映了企业营运资本的流动性。速动比率则进一步排除了存货等变现能力较弱的流动资产，更侧重于反映企业短期偿债能力的稳健性。现金比率则仅考虑企业现金及现金等价物的偿债能力。存货周转率虽然反映了存货的周转速度和变现能力，但主要侧重于存货管理效率，并不直接反映营运资本的流动性。

36.在评估企业的短期偿债能力时，除了流动比率外，还会参考以下哪个指标？

A.资产负债率

B.速动比率

C.产权比率

D.利息保障倍数

正确答案：B

解析：速动比率是企业速动资产与流动负债的比率，其中速动资产是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付账款、待摊费用等后的余额。速动比率比流动比率更严格地反映了企业的短期偿债能力，因为它排除了变现能力较弱的资产。资产负债率、产权比率和利息保障倍数则更多地用于评估企业的长期偿债能力和资本结构。

37.企业为了优化现金管理，通常会采取以下哪种策略来减少现金闲置？ 

A.增加现金余额

B.延长应收账款回收期

C.缩短现金周转周期

D.提高存货持有量

正确答案：C

解析：缩短现金周转周期可以减少现金从投入到回收的时间，从而减少现金闲置，提高现金使用效率。增加现金余额实际上会增加现金闲置，延长应收账款回收期则会增加资金占用时间，提高存货持有量同样会增加资金占用，不利于减少现金闲置。

38.在营运资本管理中，企业为了平衡收益与风险，通常会考虑以下哪项因素？

A.市场利率水平

B.信用政策的选择

C.税收政策的变化

D.行业竞争态势

正确答案：B

解析：信用政策的选择直接影响企业的应收账款和应付账款管理，进而影响企业的收益和风险。放宽信用政策可以增加销售，但可能增加坏账风险和资金占用成本；收紧信用政策则可以降低坏账风险和资金占用成本，但可能影响销售量。因此，在营运资本管理中，企业需要根据自身情况平衡收益与风险，选择合适的信用政策。市场利率水平、税收政策的变化和行业竞争态势虽然也会影响企业的财务状况，但它们与营运资本管理的直接关联性较弱。

39.以下哪项指标可以反映企业存货的变现能力和管理效率的综合水平？ 

A.存货周转率

B.存货跌价准备率

C.存货与销售成本比率

D.存货与流动资产比率

正确答案：A

解析：存货周转率是企业一定时期主营业务成本与平均存货余额的比率，它反映了企业存货的周转速度和变现能力，同时也体现了存货的管理效率。存货跌价准备率主要反映存货的减值情况，存货与销售成本比率则更多用于分析存货的成本结构，存货与流动资产比率则反映了存货在流动资产中的占比情况。这些指标虽然都与存货管理有关，但存货周转率更能综合反映存货的变现能力和管理效率。

40.企业在进行营运资本融资策略选择时，通常会考虑以下哪项因素？ 

A.企业的盈利能力

B.企业的成长速度

C.企业的资本结构

D.企业的行业特点

正确答案：D

解析：企业的行业特点直接影响其营运资本的需求和融资策略。不同行业的企业在存货管理、应收账款管理、应付账款管理等方面存在显著差异，这些差异会影响企业的营运资本需求和融资需求。因此，企业在进行营运资本融资策略选择时，通常会考虑其行业特点。企业的盈利能力、成长速度和资本结构虽然也会影响企业的融资策略，但它们更多地与企业的长期财务规划和资本结构决策相关。